| |
Дата розміщення: 14.05.2014
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
ПРИВАТНА АУДИТОРСЬКА ФІРМА "ПОЛЮС-АУДИТ" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
31790207 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
76018, Івано-Франківська обл., м.Івано-Франківськ, вул. Гната Хоткевича, 65-А, кв.9 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
245/4, 26.01.2012 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК щодо фінансової звітності Публічного акціонерного товариства " УКРПКТІЛІСПРОМ " за 2013 рік м. Івано-Франківськ 31 березня 2014 року Аудиторський висновок адресується: - Власникам цінних паперів ПАТ " УКРПКТІЛІСПРОМ "; - Керівництву ПАТ " УКРПКТІЛІСПРОМ ". - Національній комісії з цінних паперів та фондового ринку Основні відомості про емітента: - повне найменування Публічне акціонерне товариство " УКРПКТІЛІСПРОМ - скорочене найменування ПАТ " УКРПКТІЛІСПРОМ " - код ЄДРПОУ 00276038 - місцезнаходження 76000, м. Івано-Франківськ, вул.Максимовича,14 - дата державної реєстрації 28.12.1994 року - нова редакція статуту зареєстрована 07.12.2010 року № 2866 Відповідальні особи за фінансово-господарську діяльність у періоді, що перевірявся: - Голова правління - Хандога В.Й.. - Головний бухгалтер - Мельник Г.К.. Основною діяльністю підприємства ПАТ " УКРПКТІЛІСПРОМ " є виробництво верстатів для деревообробної промисловості. Опис аудиторської перевірки Перевірку фінансової звітності ПАТ " УКРПКТІЛІСПРОМ " за 2013 рік у складі Балансу, Звіту про прибутки та збитки, Звіту про власний капітал, Звіту про рух грошових коштів та Приміток до річної фінансової звітності проведено у відповідності з вимогами та положеннями Закону України "Про аудиторську діяльність" , у відповідності з вимогами Кодексу Етики Професійних бухгалтерів та Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг ( далі - МСА) Міжнародної федерації бухгалтерів, прийнятих в якості Національних стандартів аудиту рішенням Аудиторської палати України № 122 від 18 квітня 2003 року, в тому числі у відповідності із МСА 700 "Формування думки та надання звіту щодо фінансової звітності", МСА 705 "Модифікація думки у звіті незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора", МСА 720 "Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність", МСА 320 " Суттєвість при плануванні та проведенні аудиту", МСА 240 "Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності", МСА 570 "Безперервність" та інших стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог,а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Аудит включає оцінку використаних підприємством принципів ведення бухгалтерського обліку і оцінку фінансової звітності в цілому у відповідності до облікової політики підприємства. При укладанні договору на аудит фінансової звітності суттєвість з замовником не обумовлювалась. Розмір суттєвості визначався по відношенню до виявлених відхилень у ході аудиту за професійним судженням аудитора у відповідності до вимог МСА №320. При розробці та виконанні аудиторських процедур для оцінки аудиторського ризику враховано як внутрішні так і зовнішні фактори, що мають вплив на фінансову звітність підприємства. Аудиторська перевірка передбачає здійснену шляхом тестування перевірку доказів, які підтверджують суми та розкриття інформації у фінансовій звітності. При проведенні аудиторської перевірки використовувались: установчі документи, фінансова звітність підприємства, бухгалтерські регістри та первинні документи за 2013 рік. Процедури збору даних для оцінки достовірності і повноти звітності, у залежності від судження аудитора, основані на вибірковому та суцільному обстеженні первинних документів та бухгалтерських регістрів підприємства. Фінансова звітність за рік, що закінчився 31 грудня 2013 року, була підготовлена відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (далі - МСФЗ). Товариство перейшло на Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ) 1 січня 2012 року відповідно до положень МСФЗ (IFRS) 1 "Перше використання міжнародних стандартів фінансової звітності". Ця фінансова звітність є першою повною фінансовою звітністю, складеною відповідно до МСФЗ. Відповідальність управлінського персоналу Управлінський персонал несе відповідальність за складання й достовірне подання фінансової звітності відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності та за внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки. Відповідальність аудитора Аудитор відповідальний за висловлення думки щодо фінансової звітності за результатами проведеної аудиторської перевірки. Аудиторську перевірку проведено відповідно до Міжнародних стандартів аудиту, які передбачають планування та виконання аудиторських процедур для отримання достатньої впевненості з метою формування незалежного професійного судження про відсутність суттєвих викривлень при складанні фінансової звітності. Аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю при оцінці ризиків, що стосуються складання фінансової звітності з метою застосування аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю підприємства. Аудит включає також оцінку відповідності облікової політики, прийнятність облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального подання фінансової звітності. Вважаємо, що у результаті проведеної аудиторської перевірки отримані достатні докази для висловлення умовно-позитивної думки. Підстава для висловлення умовно-позитивної думки Аудитори не мали можливості спостерігати за інвентаризацією активів та зобов'язань на кінець звітного періоду у зв'язку з призначенням аудитора після закінчення звітного періоду. Однак в товаристві цю процедуру виконувала інвентаризаційна комісія, якій висловлено довіру. Згідно вимог МСА аудитором були виконані процедури, які обґрунтовують думку, що активи та зобов'язання наявні. Висловлення умовно-позитивної думки На нашу думку, за винятком впливу наведених обставин, фінансова звітність відображає достовірно в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан Публічного акціонерного товариства "УКРПКТІЛІСПРОМ" станом на 31 грудня 2013 року, його фінансові результати та рух грошових коштів за рік, що закінчився на зазначену дату, відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності, нормативних вимог щодо організації бухгалтерського обліку, законодавства України, облікової політики підприємства. Фінансова звітність Товариства складена з припущенням подальшого безперервного функціонування. ЗВІТ ЩОДО ВИМОГ ІНШИХ ЗАКОНОДАВЧИХ ТА НОРМАТИВНИХ АКТІВ Цей розділ аудиторського висновку підготовлено відповідно до Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики), затверджених рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку 29.09.2011р. № 1360, у відповідності до Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок" від 23.02.2006 р. № 3480-IV, рішення Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку № 1528 від 19.12.2006 р. зі змінами та доповненнями "Про затвердження Положення щодо підготовки аудиторських висновків, які подаються до Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку при розкритті інформації емітентами та професійними учасниками фондового ринку", рішення Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку № 2826 від 03.12.2013 р. "Про затвердження Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів". Вартість чистих активів Товариства станом на 31 грудня 2013 року визначена згідно Методичних рекомендацій щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств, схвалених рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 17.11.2004 р. № 485, становить 1 211 тис. грн. що є більше за розмір статутного фонду Товариства і відповідає вимогам статті 155 "Статутний капітал акціонерного товариства" Цивільного Кодексу України. Статутний капітал на звітну дату сформовано у повному обсязі та відображено у фінансовій звітності відповідно до установчих документів Товариства. Протягом звітного періоду власниками більше 10 % голосуючих акцій були наступні особи : № п/п Прізвище, ім'я, по батькові або найменування юридичної особи Кількість штук простих іменних акцій Відсоток у статутному фонді 1 Турчин Богдан Якович 315071 23,428279517440 2 Хандога Василь Йосипович 313171 23,286997929850 3 Божак Богдан Васильович 315073 23,428428234900 4 Лукачук Ігор Миколайович 185139 13,766700970830 Всього 1128454 83,910406653024 Суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії з цінних паперів разом з фінансовою звітністю аудитором не виявлено. Значні правочини, що складають десять і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства" емітентом не здійснювалися. Метою виконання процедур щодо стану корпоративного управління, у тому числі внутрішнього аудиту відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства" було отримання доказів, які дозволяють сформувати судження щодо відповідності системи корпоративного управління у Товаристві вимогам Закону України "Про акціонерні товариства" та вимогам Статуту. Статутом Товариства передбачено наступні органи управління: Загальні збори акціонерів, Наглядова Рада, Правління, Ревізійна комісія. Спеціальної посади або відділу, який відповідає за роботу з акціонерами, в Товаристві не створювалось. Функціонування органів корпоративного управління регламентується положеннями Статуту. Система корпоративного управління у Товаристві в основному відповідає вимогам Закону України "Про акціонерні товариства". Система внутрiшнього контролю спрямована на упередження, виявлення i виправлення суттєвих помилок, забезпечення захисту i збереження активiв, повноти i точності облікової документацiї та включає адмiнiстративний та бухгалтерський контроль. Адмiнiстративний контроль передбачає розподiл повноважень мiж працiвниками Товариства таким чином, щоб жоден працiвник не мав змоги зосередити у своїх руках усi повноваження, необхiднi для здійснення повної господарської операцiї. Бухгалтерський контроль забезпечує збереження активiв Товариства, достовірність звiтностi та включає попереднiй, первинний (поточний) i подальший контроль. Контроль за фінансово-господарською діяльністю Товариства здійснює Ревізійна комісія, що обирається Загальними зборами акціонерів Товариства. Протягом звітного періоду поточне управління фінансово-господарською діяльністю здійснювала Правління Товариства в межах повноважень, які встановлено Статутом Товариства. Річні Загальнi збори акцiонерiв за минулi три роки скликались та проводились регулярно та у вiдповiдностi до законодавства України. За результатами перевірки стану корпоративного управління можна зробити висновок, що система корпоративного управління створена, стан корпоративного управлiння Товариства вiдповiдає Закону України "Про акцiонернi товариства".У Товаристві відсутній комітет з внутрішнього аудиту, посада внутрішнього аудитора та власний кодекс корпоративного управління. У відповідності з проведеними в процесі аудиту процедурами оцінки ризиків не встановлено обставин, які б свідчили про можливість того,що фінансові звіти містять суттєві викривлення внаслідок шахрайства (МСА 240). У відповідності з проведеними в процесі аудиту процедурами ми вважаємо, що проведений нами аудит дає обґрунтовану підставу для висловлення нашої думки щодо здатності Товариства безперервно продовжувати діяльність та його платоспроможності в наступних періодах, згідно з вимогами МСА 570 "Безперервність". Важливі аспекти облікової політики Концептуальною основою для підготовки зазначеної фінансової звітності Товариства є Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ) та Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО). Товариство перейшло на Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ) 01 січня 2012 року відповідно до положень МСФЗ (IFRS) 1 "Перше використання міжнародних стандартів фінансової звітності". Ця фінансова звітність є першою фінансовою звітністю, складеною відповідно до МСФЗ. Керуючись МСФЗ 1, Товариство обрало першим звітним періодом рік, що закінчується 31 грудня 2013 року. З цієї дати фінансова звітність Товариства складатиметься відповідно до вимог МСФЗ, що були розроблені Радою (Комітетом) з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку, та роз'яснень Комітету з тлумачень міжнародної фінансової звітності, а також відповідно роз'яснень Постійного комітету з тлумачень, що були затверджені комітетом з міжнародного бухгалтерського обліку та діяли на дату складання фінансової звітності. Дана фінансова звітність представлена в гривні (функціональна валюта). Операції, деноміновані у валютах, відмінних від відповідної валюти, перераховуються у функціональну валюту за обмінним курсом на звітну дату. Прибуток та збитки від курсових різниць, що виникають в результаті розрахунку по операціях і перерахунку монетарних активів і зобов'язань, деномінованих в іноземній валюті, у функціональну валюту підприємства на кінець звітного періоду, включаються до складу фінансового результату. Немонетарні статті на кінець звітного періоду не перераховуються. До складу основних засобів відносяться будівлі і споруди, машини і обладнання, транспортні засоби, інструменти, прилади, інвентар, меблі, та інші основні засоби з терміном експлуатації більше 365 днів та вартістю більше 2500 грн. Вартість заміни тих компонентів основних засобів, які визнаються окремо, капіталізується, а балансова вартість замінених компонентів списується. Інші подальші витрати капіталізуються тільки в тих випадках, коли вони призводять до збільшення майбутніх економічних вигод від основного засобу. Всі інші витрати визнаються у звіті про фінансові результати у складі витрат у тому періоді, в якому вони понесені. Припинення визнання основних засобів відбувається після їх вибуття або в тих випадках, коли подальше використання активу, як очікується, не принесе економічних вигод. Прибуток і збитки від вибуття активів визначаються шляхом порівняння отриманих коштів та балансовою вартості цих активів і визнаються в звіті про фінансові результати. Для нарахування амортизації основних засобів використовується прямолінійний метод нарахування амортизації. Амортизація нараховується у відповідності до груп основних засобів і терміну корисного використання за кожним об'єктом основних засобів до досягнення балансової вартості об'єкта нульового значення. Запаси відображаються за найменшою з двох величин: собівартості або чистої вартості реалізації; вибуття запасів проводиться по методу ФІФО; Поточна дебіторська заборгованість, яка є фінансовим активом, включається до підсумку балансу за чистою реалізаційною вартістю. Для визначення чистої реалізаційної вартості на дату балансу обчислюється величина резерву сумнівних боргів виходячи із платоспроможності окремих дебіторів; Зобов'язання визнається, якщо його оцінка може бути достовірно визначена та існує ймовірність зменшення економічних вигод у майбутньому внаслідок його погашення. Якщо на дату балансу раніше визнане зобов'язання не підлягає погашенню, то його сума включається до складу доходу звітного періоду. Зобов'язання, на яке нараховуються відсотки та яке підлягає погашенню протягом дванадцяти місяців з дати балансу, слід розглядати як довгострокове зобов'язання, якщо первісний термін погашення був більше ніж дванадцять місяців та до затвердження фінансової звітності існує угода про переоформлення цього зобов'язання на довгострокове. Резерви це частина зобов'язань з невизначеною сумою, або часом погашення на дату балансу. Нарахування забезпечень виплат відпусток здійснюється в кінці року, який передує звітному. В кінці кожного року передбачено проведення інвентаризації невикористаних відпусток та розміру резерву для забезпечення оплати відпусток і, при необхідності, проведення коригування розміру резерву для забезпечення оплати відпусток; Оренда, при якій значна частина ризиків і вигод володіння залишається в орендодавця, відноситься в категорію оперативної оренди. Платежі, здійснені в рамках оперативної оренди (за вирахуванням будь-яких отриманих від орендодавця пільг), відносяться на фінансовий результат рівномірно протягом терміну оренди. Розкриття інформації щодо активів, зобов'язань, капіталу та інших аспектів фінансових звітів Товариства. Облік основних засобів. В фінансовій звітності відображені основні засоби: - які контролюються товариством; - вартість яких визначена по історичній собівартості придбання; які утримуються з метою використання їх у процесі діяльності товариства протягом терміну корисного використання, що перевищує календарний рік. Вибуття основних засобів пов"язано з продажем та ліквідацією основних засобів, непридатних для використання. Первісна вартість основних засобів станом на 31 грудня 2013 року склала 3449 тис. грн., знос - 2316 тис. грн., залишкова вартість - 1133 тис. грн. Облік запасів. Запасами Товариство вважає активи, які утримуються для подальшого перепродажу або перебувають в процесі виробництва з метою перепродажу продукту виробництва, утримуються для споживання під час виробництва, виконання робіт, надання послуг в умовах звичайної господарської діяльності. Оцінка запасів при надходженні здійснюється за первісною вартістю, при вибутті сировини, матеріалів, напівфабрикатів інших виробничих запасів - за методом ФІФО. Запаси на дату балансу відображені за найменшою з двох величин: собівартості або чистої вартості реалізації. Вартість запасів в звіті становить 270 тис. грн.; Облік грошових коштів. Залишок грошових коштів на 31 грудня 2013 року становить 48 тис. грн. в національній валюті . Дані аналітичного обліку по рахунках 31, 30 відповідають значенню рядків 1165, 1166 Балансу за 2013 рік. Облік дебіторської заборгованості. Визнання і оцінка реальної дебіторської заборгованості здійснюється відповідно до МСФЗ. Резерв сумнівних та безнадійних боргів створюється, виходячи із платоспроможності окремих дебіторів. На кінець звітного року резерв сумнівних та безнадійних боргів не створено, так як сумнівна заборгованість відсутня. Вартість дебіторської заборгованості станом на 31 грудня 2013 року складає: за товари, роботи та послуги за чистою реалізаційною вартістю - 158 тис. грн. Облік поточних зобов'язань . Товариством створені забезпечення на виплату відпусток працівникам. Станом на 31 грудня 2013 року забезпечення виплат відпусток працівникам в наступному році становить 206 тис. грн., Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги на дату складання фінансової звітності становить 40 тис. грн. Поточні зобов'язання станом на 31 грудня 2013 року становлять: з одержаних авансів - 119 тис.грн. з бюджетом - 63 тис. грн.; зі страхування - 0 тис. грн.; з оплати праці - 0 тис. грн.; інші поточні зобов'язання -7 тис. грн. Показники звіту про фінансовій стан Товариства на 31.12.2013 р., що характеризують стан розрахунків по заробітній платі, соціальному страхуванню, з підзвітними особами, бюджетом та позабюджетними фондами, відповідають даним регістрів аналітичного та синтетичного бухгалтерського обліку, що дає підстави для підтвердження про їх достовірність. Облік власного капіталу. Статутний капітал складає 336 тис грн., який розподілено на 13448232 простих акцій номінальною вартістю 0,25 грн. Структура власного капіталу правильно відображена в звітності Товариства (форма №4) . Вартість чистих активів Товариства на дату балансу складає 1211 тис. грн., що є більше за розмір статутного капіталу Товариства, встановлений законом відповідно до вимог пункту 3 ст.155 розділу ІІ Цивільного кодексу України від 16.01.2003 року № 435-IV. За результатами господарської діяльності у 2013 р. Товариством отримано чистий прибуток у сумі 18 тис. грн. Сума нерозподіленого прибутку станом на 31.12.2013 р. становить 875 тис. грн. Результат діяльності підтверджується первинними документами. Облік доходів і фінансових результатів. Фінансові результати діяльності Товариства, відображені у фінансовій звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2013 року, сформовані із дотриманням положень МСФЗ. Аналітичний облік реалізації відповідає синтетичному. Спільної господарської діяльності Товариство не веде. Перевірено достовірність даних про дохід (виручку) від реалізації послуг та інших доходів, а також правильність розрахунку собівартості та витрат періоду при формуванні фінансових результатів за звітний період. Порушень не виявлено. Основні відомості про аудиторську фірму Повне найменування аудиторської фірми Приватна аудиторська фірма "Полюс-аудит" Свідоцтво про внесення в Реєстр аудиторських фірм та аудиторів, які одноособово надають аудиторські послуги № 245/4 видане Аудиторською палатою України 26.01.2012 року. Інформація про відповідність контролю якості аудиторських послуг Свідоцтво про відповідність системи контролю якості видане на підставі Рішення Аудиторської палати України від 05.07.2012 р. №252/4 Місцезнаходження аудиторської фірми м. Івано-Франківськ, вул. Гната Хоткевича, 65А/9 Телефон (факс) аудиторської фірми (0342) 77-59-26 Основні відомості про договір на проведення аудиту Аудиторську перевірку Фінансової звітності Публічного акціонерного товариства "УКРПКТІЛІСПРОМ" за 2013 рік здійснено на підставі укладеного договору про надання аудиторських послуг № 2 від 11 березня 2014 року. Аудиторську перевірку розпочато 14 березня 2014 року та закінчено 31 березня 2014 року. Дата видачі Аудиторського висновку - 31 березня 2014 року. Директор Приватної аудиторської фірми "Полюс-аудит" (сертифікат аудитора серії А № 002623) І.Ж.Стьоганцева
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: